Vence el plazo para las deducciones de Ganancias: qué se puede descontar para pagar menosEconomía 

Vence el plazo para las deducciones de Ganancias: qué se puede descontar para pagar menos

Hay plazo hasta el 31 de marzo para que los empleados y jubilados, que estuvieron afectados por el Impuesto a las Ganancias durante el año pasado, informen las deducciones generales y personales. Se refieren a los gastos mensuales y anuales que acepta el Régimen de Retención, y que tendrán que brindarse desde la página web de la AFIP, ingresando con el número de CUIL y la Clave Fiscal personal. Al desplegarse la página hay que prestar atención de trabajar sobre el año fiscal 2018.

Luego los empleadores, y el ANSeS para los jubilados, tienen tiempo hasta el 30 de abril para confeccionar la liquidación anual de cada contribuyente. Después, en el sueldo o jubilación que se pague durante mayo, deberá incluirse la devolución del impuesto que fue retenido de más recalculando con la información adicional que los empleados brindaron en marzo.

Importante: los que todavía no lo hicieron, tienen que brindar la dirección de correo electrónico y un número de teléfono, además de constituir el domicilio fiscal electrónico. Este domicilio, que convivirá con la carta de reclamo tradicional, es el que utilizará la AFIP para enviarle al empleado notificaciones o reclamos. El plazo para responder el reclamo es de 10 días y se cuenta a partir de la fecha en que se leyó la comunicación, desde el sitio denominado “domicilio electrónico”. Si no se leyó porque el empleado no ingresó a la página, el tiempo se cuenta a partir del primer lunes siguiente de haberse recibido la notificación.

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Esta tarea será una más para los empleados y los jubilados, que están afectados por Ganancias, que deberán revisar con frecuencia el buzón digital para comprobar si les llegó algún reclamo electrónico. El ingreso de la información se hace desde el servicio denominado “SIRADIG – TRABAJADOR”, que funciona desde la página Web de la AFIP.

En abril, los empleadores tienen que entregarle una copia del resumen anual 2018, a todos los empleados que durante ese año igualaron o superaron el nivel anual de ingresos brutos (por todos los rubros) de un millón de pesos, que obligará a la presentación de las declaraciones juradas anuales informativas del Impuesto a las Ganancias y de Bienes Personales, con vencimiento el 30 de junio próximo.

Además de cumplir con estas tareas, no hay que olvidarse el 2019, y consecutivamente para atenuar el efecto que produce el impuesto en los sueldos conviene también ir dando la información mensual que se tiene en cuenta para calcular la retención del corriente año.

Qué hay que informar antes del 31:

En este mes tendrían que informarse los gastos médicos anuales y el Impuesto al cheque para poder descontar como pago a cuenta. Pero también, se podrían agregar o modificar las deducciones que están habilitadas a descontar por la AFIP. El listado de conceptos es taxativo, si el empleado quisiera agregar algún concepto de erogación que esté vinculado a su trabajo que no figura en la resolución 4003, podría agregarlo únicamente inscribiéndose en la DGI y presentando formalmente la declaración jurada del 11 al 13 de junio. El saldo a favor que surja de la misma luego podría compensarse contra Bienes Personales, en la medida de que el empleado tuviera que pagarlo.

Por ejemplo, si el trabajador es un médico que trabaja en relación de dependencia, podría incluir los costos (gastos de congresos, matrícula profesional, seguro de mala praxis) que no permite descontar la retención mensual que hace su empleador.

Los puntos aceptados descontar en la retención mensual son los siguientes:

1) Honorarios pagados correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica

– Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares. 2. Prestaciones accesorias de la hospitalización.

– Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades. 4. Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos.

– Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina.

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– Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.

– Se podrá descontar hasta el 40% del importe total pagado en el año, por todos esos conceptos para la atención médica del propio empleado y la de sus familiares que están a cargo que se deducen en este régimen de retención. No se podrán deducir los importes que luego de abonados fueron reintegrados por las obras sociales.

– Se descuentan los coseguros abonados, los medicamentos y las prótesis únicamente si fueron suministrados conjuntamente con la prestación del servicio médico. Por ejemplo, un medicamento aplicado en el momento de la atención médica se puede descontar, no así el que fue recetado para luego comprar en la farmacia. 

2) Impuesto al cheque

– El 33% del impuesto al cheque que los bancos le retuvieron al empleado durante todo el año 2018.Las cuentas sueldos no sufren este impuesto, pero generalmente los bancos ofrecen cuentas corrientes dentro del paquete de la cuenta sueldos. Si se usaron en el año y hubo retenciones del impuesto al cheque ese porcentaje autorizado se podrá informar para que lo reintegre el empleador en mayo. No se podrá recuperar por este régimen de retención el crédito del impuesto si el empleado también realiza tareas autónomas que requieren la inscripción en la AFIP. 

3) Cobertura médico asistencial

– Se podrán deducir importes que se destinen a cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al beneficiario y a los vínculos familiares que el empleado deduce en la retención. Corresponde a las cuotas de prepaga, servicios de emergencias.

4) Seguros de vida

– Se puede incluir sumas abonadas por primas de seguros para casos de muerte. Los gastos de sepelio del contribuyente o de personas que deduce el empleado, en la medida que no fueron reintegradas. Por cada uno de estos conceptos el tope anual de deducción es de $ 996,23.

5) Viajantes de comercio

– Para el caso de corredores y viajantes de comercio, los gastos de movilidad y viáticos, en función de los valores de la tabla que aprobó la AFIP. Cuando utilicen auto propio la amortización impositiva anual del rodado.

6) Donaciones

– Se puede deducir donaciones al fisco nacional, provincial y municipal y a las entidades que fueron reconocidas como exentas por la AFIP.

7) Alquileres

– El 40% de las sumas pagadas en concepto de alquileres de inmuebles destinados a casa habitación del trabajador, hasta el límite anual de $ 66.917,91. La condición que se pone es que el empleado no sea titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción. A efectos del cómputo de esta deducción es requisito necesario que el monto de los alquileres abonados se encuentre respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador del inmueble. Asimismo, el empleado tiene que enviar, por Internet, una copia del contrato de alquiler a la AFIP, en formato Pdf.

8) Créditos hipotecarios

– Intereses correspondientes a créditos hipotecarios otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a la casa habitación, hasta el importe de $ 20.000 anuales. De la cuota del préstamo únicamente se deduce la parte del interés puro.

9) Inversiones

– Aportes al capital social o al fondo de riesgo efectuado por los socios protectores de sociedades de garantía recíproca. Esta deducción no tiene limitación, únicamente se exige que el aporte se mantenga por dos años depositado.

10) Servicio doméstico

– Importes abonados a los trabajadores de casas particulares, en concepto de contraprestación por sus servicios, contribuciones patronales y cuota obligatoria del Seguro de Riesgo de Trabajo. El tope anual es de $ 66.917,91. El pago de las cargas sociales y el alta de la persona que presta el servicio doméstico tiene que estar a nombre del empleado.

11) Aportes previsionales extra

– Aportes efectuados a Cajas Complementarias de Previsión, Fondos Compensadores de Previsión o similares, creados por leyes nacionales, provinciales o municipales, Convenciones Colectivas de Trabajo o Convenios de Corresponsabilidad Gremial y todo otro aporte destinado a la obtención de un beneficio que guarde identidad con una prestación de índole previsional que tenga carácter obligatorio para el beneficiario de las rentas.

12) Viáticos, según el convenio

– Gastos de movilidad y viáticos abonados por el empleador, en los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o -de no estar estipulados por convenio- los efectivamente liquidados de acuerdo con la documentación que lo acredite, y hasta un máximo de $ 26.767,16.

13) Vínculos familiares

– La ley de Ganancias permite descontar sólo dos vínculos familiares, en la medida que se encuentren a cargo del empleado, de que hayan residido más de seis meses en el país durante el año 2018 y que no posean ingresos anuales, de ningún tipo, superiores a $ 66.917,91: Cónyuge: sólo se permite vínculo legal, no se habilita la deducción de concubina/o o conviviente. Como se puede ver, no se actualizó la ley de acuerdo con lo establecido por el nuevo código Civil y Comercial unificado.

Hijos e hijastros menores de 18 años, o mayores incapacitados para el trabajo. Desde el 2018, esta deducción podrá computarla quien posea la responsabilidad parental, en los términos del Código Civil y Comercial. Cuando es ejercida por los dos progenitores y ambos perciben ganancias imponibles, cada uno podrá computar el 50% del importe de la deducción o uno de ellos el 100% de dicho importe. Esta medida salió durante el año pasado, los que no hicieron el ajuste deberán hacerlo hasta el 31 de marzo, y por ese motivo tendrá un ajuste en las retenciones que se hagan en el próximo mes de mayo, correspondientes al 2018.

EP